2019/02/19 07:54

教育資金の一括贈与。使わなかった残金はどうなるの?

30歳になった時点で使い切れずに残った場合には、孫に贈与税がかかる! 孫が30歳になると、金融機関での教育資金の一括贈与の信託契約が終了します。 それまでに使った資金には税金はかかりませんが、孫の教育資金口座に使い切れず […]

30歳になった時点で使い切れずに残った場合には、孫に贈与税がかかる!

孫が30歳になると、金融機関での教育資金の一括贈与の信託契約が終了します。
それまでに使った資金には税金はかかりませんが、孫の教育資金口座に使い切れずに残った金額がある場合には、祖父と孫の生存状況によって、相続税や贈与税等の申告が必要になることがあります。

1)祖父も孫も生存している場合

教育資金として使い切れなかった場合には、その金額を祖父の口座に戻すことはできません。契約した時点で孫への贈与となりますので、残った金額は、基礎控除分の110万円を超えていれば贈与税の申告が必要です。ただし、その後の残金は、教育資金に限定することなく、孫が自由に使えます。

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